Acción Correctiva
Actividad(es) desplegada(s) por el sujeto de control fiscal para subsanar la observación y/o Hallazgos determinado por la Contraloría Territorial.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Acción Preventiva
Acciones tomadas para eliminar las causas de observaciones y/o hallazgos para prevenir su ocurrencia.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Alcance
Se refiere a los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las circunstancias requeridas para lograr el objetivo de la auditoría. El alcance está relacionado con límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma. El alcance puede definirse por áreas de trabajo, procesos, actividades, requisitos del sistema.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Administración Pública
Función del Estado que consiste en aplicar las leyes y cuidar de los intereses y el bienestar Público. Actividad que se desarrolla en los organismos oficiales para el cumplimiento de los fines del Estado.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Alcance de la Auditoría
Marco o límite de una auditoría en el que se determina el tiempo que se va a emplear, las materias o áreas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar, los objetivos y la metodología aplicable.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Análisis de riesgo
Es el uso sistemático de la información disponible para determinar qué tan frecuentemente pueden ocurrir eventos específicos y la magnitud de sus consecuencias. En el análisis de riesgo hay que tener clara las distinciones entre el riesgo mismo, el hecho o evento cuando este ocurre y la consecuencia, puesto que a menudo se confunden como si fuesen lo mismo.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Asunto o Materia a Auditar
La expresión “asunto o materia a auditar” puede comprender un sujeto de control o todo tipo de actividades, planes, programas, recursos, operaciones, transacciones y demás aspectos que integran la gestión fiscal de la administración y los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación incluyendo los recursos transferidos al nivel territorial.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Auditar
Revisar las actividades, resultados y procedimientos de un sujeto de control, con el fin de comprobar que funcionan de conformidad con las normas, principios y procedimientos establecidos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Auditor Gubernamental
Funcionario de un organismo de control fiscal que, a través de un proceso de auditoría, vela por los intereses de la comunidad, mediante el control de los recursos Públicos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Auditoría Financiera
La auditoría financiera consiste en determinar, mediante la recopilación de evidencia de auditoría, si la información financiera de una entidad se presenta en sus estados financieros de conformidad con el marco de referencia de emisión de información financiera y regulatorio aplicable. En los marcos de imagen fiel, el auditor evalúa si la información se presenta fielmente. En los marcos de cumplimiento, el auditor evalúa la medida en que se ha logrado cumplimiento
(Intosai, 2020)
Auditoría de Desempeño
la Auditoría de Desempeño es una revisión independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora.
(Intosai,2019)
Auditoría de Cumplimiento
es una evaluación independiente para determinar si un asunto cumple con las autoridades aplicables identificadas como criterios. Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo evaluando si las actividades, operaciones financieras e información cumplen, en todos los aspectos significativos, con las autoridades que rigen a la entidad auditada.
(Intosai, 2019))
Beneficiarios
Población objetivo hacia la cual se orienta un proyecto, programa o plan.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Beneficios del Control fiscal
Los beneficios del control fiscal son la resultante de medir el impacto en el proceso auditor que adelanta la Contraloría Territorial, en la vigilancia fiscal de los recursos Públicos y está dirigida a cuantificar los beneficios obtenidos como consecuencia de las mejoras implementadas por los Sujetos de Control
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Bien de uso Público
Bien Público que puede ser usado o disfrutado por todos los habitantes. Por su interés social el Estado interviene en su administración y cuidado, directa o indirectamente.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Conclusión de auditoría
Es la certeza, a juicio y buen criterio del auditor, sobre la realidad de cómo se está presentando el hallazgo evidenciado.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Control
Proceso por medio del cual las actividades de la entidad son sometidas y verificadas a unos planes, procedimientos y requisitos predeterminados para garantizar los resultados.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Control fiscal
Función pública autónoma que ejercen los órganos instituidos en la Constitución con ese preciso objetivo. Dicho control se extiende a las actividades, operaciones, resultados y demás acciones relacionadas con el manejo de fondos o bienes del Estado, que llevan a cabo sujetos Públicos y particulares, y su objeto es el de verificar- mediante la aplicación de sistemas de control financiero, de legalidad, de gestión, de resultados, de revisión de cuentas y evaluación del control interno- que las mismas se ajusten a los dictados y objetivos previstos en la Constitución y en la Ley.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Control Fiscal Macro
Se entiende por nivel macro de la vigilancia de la gestión fiscal, la consolidación de análisis, resultados y situaciones en que se encuentran y desarrollan las finalidades del Estado, tanto a escala general y territorial, como por sectores de actividad.
(República de Colombia, 2000)
Control Fiscal Micro
Se entiende por nivel micro de la vigilancia de la gestión fiscal, aquel que cubre a cada una de las entidades que actúan y desarrollan sus actividades con autonomía e independencia dentro del respectivo sector al cual pertenecen para efectos del ejercicio del control fiscal.
(República de Colombia, 2000)
Control de resultados
Es el examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos de la vigilancia logran sus objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un período determinado y, de manera particular, para verificar si la gestión ha contribuido a la equidad social y a la sostenibilidad ambiental.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Control selectivo
El ejercido a una muestra representativa de recursos, cuentas, operaciones o actividades de los sujetos vigilados o de estos mismos mediante un procedimiento técnico, que permite obtener conclusiones sobre el universo respectivo.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Corrupción
Abuso del poder Público en beneficio privado. Toda acción u omisión del servidor Público que lo lleva a desviarse de los deberes formales de su cargo con el objeto de obtener beneficios pecuniarios, políticos, o de posición social, así como cualquier utilización en beneficio personal o político de información privilegiada, influencias u oportunidades.
(Contraloria General de la Republica, Contralorias Departamentales, Distritales y MunicipalesAuditoria General de la Republica, 2022)
Criterios de Auditoría
Son normas estandarizadas y opiniones de expertos usados para evaluar una situación y determinar si un programa satisface o supera las expectativas, proporcionando el contexto para entender los resultados de la auditoría, por lo cual estos deben ser razonables y alcanzables. Se define como el “deber ser” de la organización y se constituyen en las normas razonables contra las cuales pueden evaluarse las prácticas administrativas y los sistemas de control e Información, en forma adecuada. Dichos criterios deben ser utilizados como base para el juzgamiento del grado en el cual una organización auditada cumple con las expectativas que se habían determinado y dispuesto en forma explícita. Son unidades de medida que permiten evaluar la condición actual.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Cuenta fiscal
Informe acompañado de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario en un período determinado.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Fenecimiento
Acto por el cual se pone fin a la revisión de la cuenta rendida a la Contraloría Territorial por los sujetos y puntos de control.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Fraude
Un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección de un sujeto de control, los responsables del gobierno del sujeto, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Función pública
Actividad a cargo del Estado en cualquiera de sus ramas, órdenes y niveles y que constituye su finalidad. La función pública la realizan generalmente los servidores Públicos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Gestión fiscal
Es el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores Públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos Públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, Planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes Públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Hallazgo de Auditoría
Es un hecho relevante que se constituye en un resultado determinante en la evaluación de un asunto en particular, al comparar la condición [situación detectada] con el criterio [deber ser]. Igualmente, es una situación determinada al aplicar pruebas de auditoría que se complementara estableciendo sus causas y efectos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Hallazgo administrativo
Hecho que demuestra que la gestión fiscal de un sujeto de control, no se está desarrollando de acuerdo con los principios generales establecidos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Hallazgo con impacto disciplinario
Hallazgo administrativo donde se configura que los servidores Públicos o los particulares que transitoriamente ejerzan funciones Públicas, han incurrido en alguna conducta que la legislación tipifica como falta disciplinaria.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Hallazgo con impacto Incidencia fiscal
Todo hallazgo administrativo donde se tipifica que los servidores Públicos o los particulares ha realizado una gestión fiscal deficiente, contraria a los principios establecidos para la función, que han producido un daño patrimonial al Estado.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Hallazgo con impacto penal
Ocurrencia de un hecho constitutivo de delito. Cuando en el ejercicio de sus funciones o con ocasión de ellas, el servidor Público comete un hecho punible, de aquellos cuyo bien jurídico pertenece a la protección de la administración y función pública, se le da traslado a la Fiscalía General de la Nación para lo de su competencia.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Informe de auditoría
Es el resultado presentado por escrito, sobre el trabajo realizado por los auditores, en desarrollo de la aplicación de los diferentes sistemas de control.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
ISSAI
Normas Internacionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores EFS
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
INTOSAI
Organización Internacional de las Entidades fiscalizadoras Superiores.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Mapa de riesgo
Instrumento que describe los diferentes riesgos a que está abocado un sujeto de control.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Materialidad
Hechos que, por su cuantía o por su naturaleza, indican la importancia de un hallazgo. El juicio preliminar de materialidad debe estar enfocado hacia el error tolerable para una cuenta, partida o situación. La información es material o tiene importancia relativa si su omisión o expresión inadecuada puede influir en decisiones que llevan a cabo los usuarios sobre la base de la información de un sujeto de control específico.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Matriz del riesgo de control
Herramienta metodológica que se utiliza para ayudar al auditor a evaluar el riesgo de control igualando controles internos importantes y debilidades de control interno con los objetivos de auditoría relacionados con operaciones.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Objeto de vigilancia y control
Se entiende por objeto de vigilancia y control, las actividades, acciones, omisiones, operaciones, procesos, cuenta, contrato, convenio, proyecto, programa, acto o hecho, y los demás asuntos que se encuentren comprendidos o que incidan directa o indirectamente en la gestión fiscal o que involucren bienes, fondos o recursos públicos, así como el uso, explotación, exploración, administración o beneficio de los mismos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
OLACEFS
Organización latinoamericana de entidades fiscalizadoras superiores.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Órganos de Control Fiscal
Son la Contraloría General de la República, las contralorías departamentales, las contralorías distritales, las contralorías municipales y la Auditoría General de la República, encargados de la vigilancia y control fiscal de la gestión fiscal, en sus respectivos ámbitos de competencia.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Plan de mejoramiento
Son las acciones que debe tomar la administración con base en los resultados de auditorías para corregir situaciones observadas por la Contraloría Territorial.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
El principio de economía
significa minimizar los costos de los recursos. Los recursos utilizados deben estar disponibles a su debido tiempo, en cantidades y calidad apropiadas y al mejor precio.
(INTOSAI, 2019)
El principio de eficiencia
significa obtener el máximo de los recursos disponibles. Se refiere a la relación entre recursos utilizados y productos entregados, en términos de cantidad, calidad y oportunidad.
(INTOSAI, 2019)al de la República, 2022)
El principio de eficacia
se refiere a cumplirlos objetivos planteados y lograr los resultados previstos.
(INTOSAI, 2019)
Programa de Auditoría
Es un plan detallado de la auditoría donde se define el cómo, dónde y el por qué, donde cada uno de ellos se divide en procedimientos. Esquema detallado del trabajo por realizar y los procedimientos a emplear durante la Fase de Ejecución, determinando la extensión y la oportunidad en que serán aplicados, así como los papeles de trabajo que han de ser elaborados. Articulación de procedimientos propios de auditoría financiera, de auditoría de desempeño y auditoría de cumplimiento, y cualquier otro tipo de auditoría especializada que se requiera.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
El principio de eficiencia
significa obtener el máximo de los recursos disponibles. Se refiere a la relación entre recursos utilizados y productos entregados, en términos de cantidad, calidad y oportunidad.
(INTOSAI, 2019)al de la República, 2022)
Recursos Públicos
Son los ingresos que percibe el Estado de cualquier naturaleza que sean con el objeto de financiar el gasto Público.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Rendición de cuenta
Es el deber legal y ético que tiene todo funcionario o persona de responder e informar sobre la administración, manejo y rendimientos de fondos, bienes o recursos Públicos asignados y los resultados en el cumplimiento del mandato que se le ha conferido.
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Responsables de Rendir Cuenta
Todos los funcionarios Públicos y particulares que administren o manejen fondos, bienes o recursos Públicos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo
Es la posibilidad de que un evento no deseado pueda suceder y que tenga un impacto negativo en los objetivos. Es medido en términos de consecuencias y probabilidad. Es también una fuente de daño potencial o una situación con potencial para causar pérdidas.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo combinado
Riesgo obtenido en la fase de planeación, al confrontar la calificación del riesgo inherente del proceso o criterio de auditoría evaluado, con la calificación del diseño de los controles.
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Auditoría
Riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros estén representados en una forma errónea de importancia relativa. Desde el punto de vista de la auditoría de gestión es el riesgo que el concepto emitido por el equipo auditor, con base en los resultados de la auditoría, contenga errores y omisiones significativas.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Control
Es el riesgo de que no se prevenga o detecte y se corrija oportunamente, por el control interno de la entidad, una representación errónea que pudiera ocurrir en una aseveración, y que pudiera ser de importancia relativa, en forma individual o en agregado con otras representaciones erróneas. Significa que, aunque existan los controles, pueden ser vulnerables, por lo que existirá alguna posibilidad que se presenten errores o irregularidades.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Corrupción
Se define como la posibilidad de que, por acción u omisión, se use el poder para desviar la gestión de lo público hacia un beneficio privado. (DAFP–Guía de Riesgos).
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Detección
Es el riesgo de que los procedimientos del auditor no detecten una representación errónea que exista en una aseveración que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o en agregado con otras representaciones erróneas. Desde el punto de vista de la auditoría de gestión es el riesgo que los errores no identificados por los controles internos tampoco sean reconocidos por el auditor.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Fraude
Corresponde al riesgo de existencia de eventos que conlleven a la materialización de un fraude, sea por la oportunidad para cometerlo o por la existencia de incentivos y presiones a los que estén expuestos los servidores públicos o particulares que manejen recursos públicos que puedan llevarlos a cometer fraude.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo Fiscal
Se define como la exposición a daño o detrimento patrimonial al erario público por el manejo inadecuado de los recursos y bienes públicos, que le fueron asignados a los funcionarios de las entidades públicas y particulares para su administración y custodia en cumplimiento de los fines del Estado. (DAFP–Guía de Riesgos).
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo de Gestión
Posibilidad de que suceda algún evento que tendrá un impacto sobre el cumplimiento de los objetivos. Se expresa en términos de probabilidad y consecuencias (DAFP – Guía de Riesgos).
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo Inherente
Riesgo asociado a la naturaleza de una entidad y a las actividades que desarrolla, debe ser conocido por el auditor al practicar su examen, lo cual lo lleva a considerar la forma como la organización opera y las dificultades a las que está expuesta. La identificación de este riesgo debe enfocarse en el contexto de la administración del recurso público, para prevenir la pérdida o detrimento patrimonial del mismo (Riesgo Fiscal).
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo Residual
Corresponde al nivel de riesgo restante al que está expuesta una entidad una vez ha tomado las medidas de control necesarias para mitigar los riesgos identificados y que el sujeto de control asume para su administración y mitigación. (DAFP–Guía de Riesgos).
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Riesgo significativo
Riesgo que resulta de condiciones, eventos, circunstancias o acciones que pueden afectar de manera importante a los resultados de la gestión realizada por una entidad y que afectará los estados contables, sin la consideración de controles internos relacionados. Los riesgos significativos son definidos como aquellos riesgos inherentes con una probabilidad más alta de ocurrencia y una magnitud más alta del efecto si ocurrieran. Todo riesgo de fraude es significativo.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Sector Público
Segmento de la economía que incluye todos los niveles de la administración pública.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Servidor Público
Persona natural vinculada a un organismo Público por un procedimiento electoral, reglamentario o contractual, en cargos previamente creados, para el ejercicio de funciones y deberes señalados por autoridad competente relacionados con los fines y las actividades del Estado.
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Sujeto de control
Entidad o persona que por el manejo de recursos públicos es objeto de fiscalización y responsable de Rendir Cuenta o informes sobre los resultados de su gestión a la Contraloría Territorial.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Sujeto de vigilancia y control
Son sujetos de vigilancia y control fiscal los órganos que integran las ramas del poder público, los órganos autónomos e independientes, los de control y electorales, los organismos creados por la Constitución Política y la ley que tienen régimen especial, el Banco de la República, y las demás entidades públicas en todos los niveles administrativos, los particulares, las personas jurídicas y cualquier otro tipo de organización o sociedad que a cualquier título recauden, administren, manejen, dispongan o inviertan fondos, recursos del Estado y/o bienes o recursos públicos en lo relacionado con éstos.
(Contraloría General de la República, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
Supervisión
Actividad que se realiza durante el proceso de auditoría por parte del jefe del equipo de trabajo con el fin de revisar y orientar las labores ejecutadas y los criterios aplicados por los miembros del grupo.
(Contraloría General de la Republica, Contralorías Departamentales, Distritales y Municipales Auditoría General de la República, 2022)
